第一章  總則

第一條 為了適應學院教育事業發展和構建學院、部門兩級管理運行體制的需要，規范各項經費支出管理，逐步推行“學院控制總量、二級單位包干調配使用”的經費管理模式，根據《中華人民共和國會計法》、《高等學校會計制度》等規定，特制定本辦法。

第二條 學院經費支出在項目管理的基礎上，根據學院推行二級管理的需要，進一步將基本支出和項目支出劃分為部門包干經費和部門統管專項經費。

第三條 部門包干經費是指基本支出中的日常公用經費，是學院維持教學、科研、管理、服務工作正常運轉的日常支出費用以及學院實行二級包干管理的服務項目的成本支出。主要包含：（1）行政、教輔部門的辦公經費、業務接待費；（2）教學部門的辦公經費、業務接待費、學生經費；（3）學院實行二級包干管理的服務項目的成本支出：繼續教育發展經費、繼續教育包干經費、繼續教育及服務收入項目成本。

第四條 部門統管專項經費是指基本支出中的人員經費及項目支出經費，主要用于完成專門業務所發生的相關費用和關系到全院的重要工作事項需要的經費（除部門包干經費以外的其他項目經費）。

第五條  各部門所有經費支出要按照當年下達的預算方案，秉承量入為出、專款專用、統籌安排、確保重點、收支平衡的原則，嚴格執行，不列赤字。

第六條  各項經費支出嚴格執行統一領導、分級負責的審批程序，各級主管領導對管理的業務經費支出進行審批并簽字，執行“誰分管、誰簽名、誰負責”的報銷審批制度。財務處負責監督各部門的預算執行情況，不辦理超出預算限額的各項支出。

 

第二章  經費報銷的審批與審核

第七條  院內各部門（含科研項目組）經費支出的審批職責是：對本部門（科研項目組）所列支業務的真實性、合理性、合法性、效益型、經濟性負責。同意支出的，應簽字確認；對業務內容不真實、提供票據不合格的，各級審批人應拒簽。

財務處的職責是：對院內各部門（科研項目組）提供的會計資料的合法性、準確性、及時性、完整性負責。財務處對不合符要求的單據有權退回。

第八條  學院下達的部門包干經費，每次支出在10000元以下的部門負責人簽字即可報銷，大于等于10000元的需經業務主管院領導審批，100000元以上（含100000元）的還需主管財務院領導及院長審批。

第九條  學院歸口統一管理的部門統管專項經費支出，由管理部門第一責任人審核、主管業務院領導審批，100000元以上（含100000元）的還需主管財務院領導及院長審批。各部門統管專項經費不列支業務接待費。

第十條  各部門經費報銷工作應由本部門報賬員親自到財務處辦理報銷手續，如由收款單位人員前來辦理收款手續的，必須由預算部門報賬員或報銷部門業務經辦人員陪同辦理，嚴禁外單位人員獨自辦理相關報銷手續。

經費報銷審批流程見附件一。

 

第三章  經費報銷單據要求

第十一條  用款經辦人在填寫報銷單時，必須附有原始憑證。原始憑證按票據來源渠道可分為自制原始憑證和外來原始憑證。

第十二條  自制原始憑證是指單位內部經辦業務的部門或個人，在執行或完成某項經濟業務時自行填制的原始憑證，如工資（獎金、補貼）或勞務費明細表、支付慰問金等無法收到發票等原始單據而自制的支出憑證等。

自制原始憑證必須有制單（表）人、復核人、審批人簽字確認，還要注明支出內容、制表時間、制表單上加蓋部門公章，需現金支付的，收款人要在相應地方簽收確認。

第十三條  外來原始憑證是指在經濟業務發生或完成時，從其他單位或個人直接取得的原始憑證。

外來原始憑證主要包括稅務發票和財政票據。稅務發票必須是稅務部門統一印制的發票，并加蓋發票專用章或財務專用章；財政票據必須是財政部門統一印制的票據，并加蓋收款單位財務專用章。票據抬頭必須是“中山火炬職業技術學院”（機票、車票、船票實名制除外）。

第十四條  凡報銷購物的票據時，每張票據后面需有經辦人、驗收人二人簽字，票據應寫明日期、品名、數量、單價及金額或附有購貨清單，才能有效。其他票據（電話費、差旅費、交通費除外）需有經辦人、證明人簽字才能報銷。

第十五條  用款經辦人須按要求詳細填寫相應的報銷單，報賬經辦人須按要求粘貼票據，詳細填寫票據張數和總金額，按審批管理范圍送相關負責人審批。

 

第四章  經費報銷支出的管理

第十六條  教職工因公出差的各項支出標準和范圍按中財行【2014】15號《中山市市直黨政機關和事業單位差旅費管理辦法》、中財行【2016】9號《關于調整市直黨政機關和事業單位差旅費標準有關問題的通知》、中財行【2016】10號《關于市直黨政機關和事業單位差旅費管理問題的補充通知》執行。出差人員按規定填制差旅費報銷單，并附會議通知（需有領導同意參加的意見）及相關費用單據，由經費管理部門領導簽字，財務會計審核，予以辦理。

出差伙食補助、市內交通費補助原則上每次不超過7天；既不能提供證明出差天數的文件又無住宿發票的，出差伙食補助、市內交通費補助每次不超過1天

出差人員由本單位、接待單位或其他單位免費提供交通工具或自駕私家車公務出行的，不再領取市內交通費補助。

私家車公務出行參照《中山火炬職業技術學院私家車公務出行費用支出管理暫行辦法》執行。

第十七條  公務接待費應按中山辦發【2016】4號《中山市黨政機關國內公務接待管理實施意見》文件要求執行，嚴格控制公務接待標準。

院內各單位在公務接待過程中，確因工作需要，可以安排工作餐一次，并嚴格控制陪餐人數。接待對象在10人以內的，配餐人數不得超過3人；超過10人的，不得超過接待對象人數的三分之一。

接待費報銷憑證包括財務票據（即發票）、派出單位公函或者相關審批件（工作餐費審批表）、接待清單。工作餐費審批表和接待清單見附件二。

第十八條  誤餐費、夜餐費開支辦法和開支標準按中財行【2015】36號《關于調整市直黨政機關和事業單位誤餐費夜餐費開支標準的通知》的有關規定執行。誤餐費、夜餐費審批表見附件三。

第十九條 因公臨時出國費用參照中財行【2014】3號《因公臨時出國經費管理辦法》文件要求執行。因公出國培訓費用參照中財行[2014]9號《因公短期出國培訓經費管理辦法》文件要求執行。

第二十條  舉辦會議和各類業務培訓發生的費用參照中財行【2014】14號《中山市市直機關和事業單位會議費管理辦法》和中財行【2015】30號《中山市市直黨政機關和事業單位培訓費管理辦法》文件要求執行。

職工外出參加培訓學習發生的培訓費，報銷時應附培訓通知或培訓申請和領導審批。如果沒有具體文件通知，又由旅行社等中介機構代辦發票的，應在培訓申請中列明開支金額具體內容，并經領導審批同意。

第二十一條  科研經費的使用和審批按照我院“科研經費管理辦法”規定執行。

科研經費應按合同書中約定的費用明細項目和金額使用經費。對不按約定內容使用經費或者經費沒有到達學院賬戶的，財務處將不能在項目結題報告經費使用欄簽名蓋章。

第二十二條  上級財政專項資金的支出管理按上級有關文件規定執行。上級財政專項資金文件沒有特別要求的，按照本辦法執行。

第二十三條  納入政府采購項目的支出，按照《中華人民共和國政府采購法》及上級主管部門有關規定執行。實行院內自行采購的按照《中山火炬職業技術學院招標采購管理辦法》規定執行。涉及固定資產的需辦理固定資產驗收和報增后方可報銷，基建工程的按合同約定的工程進度辦理結算。

第二十四條  各項業務應在業務完成后10個工作日內辦理報銷手續，報銷票據開出時間超過2個月或上一年12月20日之前的票據，財務處原則上不得受理。但因特殊情況經辦部門作出書面說明的，經業務主管院領導批準后，財務人員方可受理。

第二十五條  如開出發票單位與實際收款單位名稱不一致，院內報銷部門須在收款單位出具的證明上加具證明意見、加蓋部門公章。

第二十六條  部門領導發生的費用報銷應由業務主管院領導審批。

第二十七條  對不符合審批程序或規定支出范圍，以及各種不符合財務規定的支出內容事項，財務人員有權拒付。

 

                第五章  現金、支票管理

   第二十八條  凡需要一次性支取現金10000元（含10000元）以上者，須在用款日前一天向財務處預約。

第二十九條  需收款單位領取支票的，必須由我院經辦人陪同辦理相關手續。不得領用空白轉賬支票，特殊情況時，須經過審批程序，根據用款最高限額，封寫支票相應數值位。

第三十條  根據《現金管理暫行條例》中對庫存現金限額管理的規定，凡財務處通知各部門領取的現金，當日必須領走。

第三十一條  按照《現金管理暫行條例》規定，一次性經費支出在1000元以內，可持發票到財務處直接報銷現金。支出金額在1000元（含1000元）以上的，原則上辦理轉賬付款。

 

                 第六章  公務借款管理

第三十二條  公務借款管理的總體要求是嚴格控制、專款專用、及時結算、前賬不清、后賬不借、程序合法、手續齊全。

第三十三條  學院公務借款只能用于教學、科研、教輔、行政、后勤等有關公務支出，除個人出差借款外，不得用于個人借款。

第三十四條  部門包干經費和科研項目經費10000元（含10000元）以上的借款業務和部門統管專項經費借款業務，需要業務主管院領導審批。

第三十五條  為保證公務借款的及時返還和款項安全，公務借款業務必須由在冊教職工辦理。如借款無法歸還，部門負責人應承擔連帶責任。

第三十六條  各部門、個人的公務借款，應該在相關業務發生前3日內辦理借款業務，在相關業務辦理完畢后10日內到財務處辦理報銷、還款手續。

第三十七條  財務處每月終了時，對公務借款的發生情況進行核對分析，對異常情況要與借款單位或借款人取得聯系，查明原因，及時收回款項或予以核銷，同時向主管院領導匯報公務借款的核實情況。

第三十八條  財務處每月定期按部門發放催款單。經催繳無效或發現以下行為的，按以下規定處理：

1.對部門借款不清賬的，將停止對有關部門的所有借款，要求部門協助催款報銷。

2.所有公務借款及借款過期不結清的，經二次催款仍不結賬的，經學院財務主管院領導審批，從當事人工資、津貼及獎金中扣還。

3.教職工離校時欠款不結清的，不予辦理相關手續。

4.將借款挪做私用或用于與借款用途不符的經營活動，將根據事實和情節輕重予以通報批評，或追究當事人的相應責任。

5.弄虛作假，虛報冒領，偽造、變造原始票據等行為，將依法追究當事人責任。

 

  第七章 附 則

第三十九條  本辦法由財務處負責解釋和修訂。

第四十條  本辦法自頒布之日起執行，原制度同時廢止。市、區財政局出臺新規定的，按新規定執行。