第一章  總則

第一條 為了適應(yīng)學(xué)院教育事業(yè)發(fā)展和構(gòu)建學(xué)院、部門兩級管理運(yùn)行體制的需要，規(guī)范各項經(jīng)費支出管理，逐步推行“學(xué)院控制總量、二級單位包干調(diào)配使用”的經(jīng)費管理模式，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《高等學(xué)校會計制度》等規(guī)定，特制定本辦法。

第二條 學(xué)院經(jīng)費支出在項目管理的基礎(chǔ)上，根據(jù)學(xué)院推行二級管理的需要，進(jìn)一步將基本支出和項目支出劃分為部門包干經(jīng)費和部門統(tǒng)管專項經(jīng)費。

第三條 部門包干經(jīng)費是指基本支出中的日常公用經(jīng)費，是學(xué)院維持教學(xué)、科研、管理、服務(wù)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)的日常支出費用以及學(xué)院實行二級包干管理的服務(wù)項目的成本支出。主要包含：（1）行政、教輔部門的辦公經(jīng)費、業(yè)務(wù)接待費；（2）教學(xué)部門的辦公經(jīng)費、業(yè)務(wù)接待費、學(xué)生經(jīng)費；（3）學(xué)院實行二級包干管理的服務(wù)項目的成本支出：繼續(xù)教育發(fā)展經(jīng)費、繼續(xù)教育包干經(jīng)費、繼續(xù)教育及服務(wù)收入項目成本。

第四條 部門統(tǒng)管專項經(jīng)費是指基本支出中的人員經(jīng)費及項目支出經(jīng)費，主要用于完成專門業(yè)務(wù)所發(fā)生的相關(guān)費用和關(guān)系到全院的重要工作事項需要的經(jīng)費（除部門包干經(jīng)費以外的其他項目經(jīng)費）。

第五條  各部門所有經(jīng)費支出要按照當(dāng)年下達(dá)的預(yù)算方案，秉承量入為出、專款專用、統(tǒng)籌安排、確保重點、收支平衡的原則，嚴(yán)格執(zhí)行，不列赤字。

第六條  各項經(jīng)費支出嚴(yán)格執(zhí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級負(fù)責(zé)的審批程序，各級主管領(lǐng)導(dǎo)對管理的業(yè)務(wù)經(jīng)費支出進(jìn)行審批并簽字，執(zhí)行“誰分管、誰簽名、誰負(fù)責(zé)”的報銷審批制度。財務(wù)處負(fù)責(zé)監(jiān)督各部門的預(yù)算執(zhí)行情況，不辦理超出預(yù)算限額的各項支出。

 

第二章  經(jīng)費報銷的審批與審核

第七條  院內(nèi)各部門（含科研項目組）經(jīng)費支出的審批職責(zé)是：對本部門（科研項目組）所列支業(yè)務(wù)的真實性、合理性、合法性、效益型、經(jīng)濟(jì)性負(fù)責(zé)。同意支出的，應(yīng)簽字確認(rèn)；對業(yè)務(wù)內(nèi)容不真實、提供票據(jù)不合格的，各級審批人應(yīng)拒簽。

財務(wù)處的職責(zé)是：對院內(nèi)各部門（科研項目組）提供的會計資料的合法性、準(zhǔn)確性、及時性、完整性負(fù)責(zé)。財務(wù)處對不合符要求的單據(jù)有權(quán)退回。

第八條  學(xué)院下達(dá)的部門包干經(jīng)費，每次支出在10000元以下的部門負(fù)責(zé)人簽字即可報銷，大于等于10000元的需經(jīng)業(yè)務(wù)主管院領(lǐng)導(dǎo)審批，100000元以上（含100000元）的還需主管財務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)及院長審批。

第九條  學(xué)院歸口統(tǒng)一管理的部門統(tǒng)管專項經(jīng)費支出，由管理部門第一責(zé)任人審核、主管業(yè)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)審批，100000元以上（含100000元）的還需主管財務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)及院長審批。各部門統(tǒng)管專項經(jīng)費不列支業(yè)務(wù)接待費。

第十條  各部門經(jīng)費報銷工作應(yīng)由本部門報賬員親自到財務(wù)處辦理報銷手續(xù)，如由收款單位人員前來辦理收款手續(xù)的，必須由預(yù)算部門報賬員或報銷部門業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員陪同辦理，嚴(yán)禁外單位人員獨自辦理相關(guān)報銷手續(xù)。

經(jīng)費報銷審批流程見附件一。

 

第三章  經(jīng)費報銷單據(jù)要求

第十一條  用款經(jīng)辦人在填寫報銷單時，必須附有原始憑證。原始憑證按票據(jù)來源渠道可分為自制原始憑證和外來原始憑證。

第十二條  自制原始憑證是指單位內(nèi)部經(jīng)辦業(yè)務(wù)的部門或個人，在執(zhí)行或完成某項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時自行填制的原始憑證，如工資（獎金、補(bǔ)貼）或勞務(wù)費明細(xì)表、支付慰問金等無法收到發(fā)票等原始單據(jù)而自制的支出憑證等。

自制原始憑證必須有制單（表）人、復(fù)核人、審批人簽字確認(rèn)，還要注明支出內(nèi)容、制表時間、制表單上加蓋部門公章，需現(xiàn)金支付的，收款人要在相應(yīng)地方簽收確認(rèn)。

第十三條  外來原始憑證是指在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時，從其他單位或個人直接取得的原始憑證。

外來原始憑證主要包括稅務(wù)發(fā)票和財政票據(jù)。稅務(wù)發(fā)票必須是稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的發(fā)票，并加蓋發(fā)票專用章或財務(wù)專用章；財政票據(jù)必須是財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，并加蓋收款單位財務(wù)專用章。票據(jù)抬頭必須是“中山火炬職業(yè)技術(shù)學(xué)院”（機(jī)票、車票、船票實名制除外）。

第十四條  凡報銷購物的票據(jù)時，每張票據(jù)后面需有經(jīng)辦人、驗收人二人簽字，票據(jù)應(yīng)寫明日期、品名、數(shù)量、單價及金額或附有購貨清單，才能有效。其他票據(jù)（電話費、差旅費、交通費除外）需有經(jīng)辦人、證明人簽字才能報銷。

第十五條  用款經(jīng)辦人須按要求詳細(xì)填寫相應(yīng)的報銷單，報賬經(jīng)辦人須按要求粘貼票據(jù)，詳細(xì)填寫票據(jù)張數(shù)和總金額，按審批管理范圍送相關(guān)負(fù)責(zé)人審批。

 

第四章  經(jīng)費報銷支出的管理

第十六條  教職工因公出差的各項支出標(biāo)準(zhǔn)和范圍按中財行【2014】15號《中山市市直黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費管理辦法》、中財行【2016】9號《關(guān)于調(diào)整市直黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)問題的通知》、中財行【2016】10號《關(guān)于市直黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費管理問題的補(bǔ)充通知》執(zhí)行。出差人員按規(guī)定填制差旅費報銷單，并附會議通知（需有領(lǐng)導(dǎo)同意參加的意見）及相關(guān)費用單據(jù)，由經(jīng)費管理部門領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)會計審核，予以辦理。

出差伙食補(bǔ)助、市內(nèi)交通費補(bǔ)助原則上每次不超過7天；既不能提供證明出差天數(shù)的文件又無住宿發(fā)票的，出差伙食補(bǔ)助、市內(nèi)交通費補(bǔ)助每次不超過1天

出差人員由本單位、接待單位或其他單位免費提供交通工具或自駕私家車公務(wù)出行的，不再領(lǐng)取市內(nèi)交通費補(bǔ)助。

私家車公務(wù)出行參照《中山火炬職業(yè)技術(shù)學(xué)院私家車公務(wù)出行費用支出管理暫行辦法》執(zhí)行。

第十七條  公務(wù)接待費應(yīng)按中山辦發(fā)【2016】4號《中山市黨政機(jī)關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理實施意見》文件要求執(zhí)行，嚴(yán)格控制公務(wù)接待標(biāo)準(zhǔn)。

院內(nèi)各單位在公務(wù)接待過程中，確因工作需要，可以安排工作餐一次，并嚴(yán)格控制陪餐人數(shù)。接待對象在10人以內(nèi)的，配餐人數(shù)不得超過3人；超過10人的，不得超過接待對象人數(shù)的三分之一。

接待費報銷憑證包括財務(wù)票據(jù)（即發(fā)票）、派出單位公函或者相關(guān)審批件（工作餐費審批表）、接待清單。工作餐費審批表和接待清單見附件二。

第十八條  誤餐費、夜餐費開支辦法和開支標(biāo)準(zhǔn)按中財行【2015】36號《關(guān)于調(diào)整市直黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位誤餐費夜餐費開支標(biāo)準(zhǔn)的通知》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。誤餐費、夜餐費審批表見附件三。

第十九條 因公臨時出國費用參照中財行【2014】3號《因公臨時出國經(jīng)費管理辦法》文件要求執(zhí)行。因公出國培訓(xùn)費用參照中財行[2014]9號《因公短期出國培訓(xùn)經(jīng)費管理辦法》文件要求執(zhí)行。

第二十條  舉辦會議和各類業(yè)務(wù)培訓(xùn)發(fā)生的費用參照中財行【2014】14號《中山市市直機(jī)關(guān)和事業(yè)單位會議費管理辦法》和中財行【2015】30號《中山市市直黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位培訓(xùn)費管理辦法》文件要求執(zhí)行。

職工外出參加培訓(xùn)學(xué)習(xí)發(fā)生的培訓(xùn)費，報銷時應(yīng)附培訓(xùn)通知或培訓(xùn)申請和領(lǐng)導(dǎo)審批。如果沒有具體文件通知，又由旅行社等中介機(jī)構(gòu)代辦發(fā)票的，應(yīng)在培訓(xùn)申請中列明開支金額具體內(nèi)容，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批同意。

第二十一條  科研經(jīng)費的使用和審批按照我院“科研經(jīng)費管理辦法”規(guī)定執(zhí)行。

科研經(jīng)費應(yīng)按合同書中約定的費用明細(xì)項目和金額使用經(jīng)費。對不按約定內(nèi)容使用經(jīng)費或者經(jīng)費沒有到達(dá)學(xué)院賬戶的，財務(wù)處將不能在項目結(jié)題報告經(jīng)費使用欄簽名蓋章。

第二十二條  上級財政專項資金的支出管理按上級有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。上級財政專項資金文件沒有特別要求的，按照本辦法執(zhí)行。

第二十三條  納入政府采購項目的支出，按照《中華人民共和國政府采購法》及上級主管部門有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。實行院內(nèi)自行采購的按照《中山火炬職業(yè)技術(shù)學(xué)院招標(biāo)采購管理辦法》規(guī)定執(zhí)行。涉及固定資產(chǎn)的需辦理固定資產(chǎn)驗收和報增后方可報銷，基建工程的按合同約定的工程進(jìn)度辦理結(jié)算。

第二十四條  各項業(yè)務(wù)應(yīng)在業(yè)務(wù)完成后10個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)，報銷票據(jù)開出時間超過2個月或上一年12月20日之前的票據(jù)，財務(wù)處原則上不得受理。但因特殊情況經(jīng)辦部門作出書面說明的，經(jīng)業(yè)務(wù)主管院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，財務(wù)人員方可受理。

第二十五條  如開出發(fā)票單位與實際收款單位名稱不一致，院內(nèi)報銷部門須在收款單位出具的證明上加具證明意見、加蓋部門公章。

第二十六條  部門領(lǐng)導(dǎo)發(fā)生的費用報銷應(yīng)由業(yè)務(wù)主管院領(lǐng)導(dǎo)審批。

第二十七條  對不符合審批程序或規(guī)定支出范圍，以及各種不符合財務(wù)規(guī)定的支出內(nèi)容事項，財務(wù)人員有權(quán)拒付。

 

                第五章  現(xiàn)金、支票管理

   第二十八條  凡需要一次性支取現(xiàn)金10000元（含10000元）以上者，須在用款日前一天向財務(wù)處預(yù)約。

第二十九條  需收款單位領(lǐng)取支票的，必須由我院經(jīng)辦人陪同辦理相關(guān)手續(xù)。不得領(lǐng)用空白轉(zhuǎn)賬支票，特殊情況時，須經(jīng)過審批程序，根據(jù)用款最高限額，封寫支票相應(yīng)數(shù)值位。

第三十條  根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》中對庫存現(xiàn)金限額管理的規(guī)定，凡財務(wù)處通知各部門領(lǐng)取的現(xiàn)金，當(dāng)日必須領(lǐng)走。

第三十一條  按照《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，一次性經(jīng)費支出在1000元以內(nèi)，可持發(fā)票到財務(wù)處直接報銷現(xiàn)金。支出金額在1000元（含1000元）以上的，原則上辦理轉(zhuǎn)賬付款。

 

                 第六章  公務(wù)借款管理

第三十二條  公務(wù)借款管理的總體要求是嚴(yán)格控制、專款專用、及時結(jié)算、前賬不清、后賬不借、程序合法、手續(xù)齊全。

第三十三條  學(xué)院公務(wù)借款只能用于教學(xué)、科研、教輔、行政、后勤等有關(guān)公務(wù)支出，除個人出差借款外，不得用于個人借款。

第三十四條  部門包干經(jīng)費和科研項目經(jīng)費10000元（含10000元）以上的借款業(yè)務(wù)和部門統(tǒng)管專項經(jīng)費借款業(yè)務(wù)，需要業(yè)務(wù)主管院領(lǐng)導(dǎo)審批。

第三十五條  為保證公務(wù)借款的及時返還和款項安全，公務(wù)借款業(yè)務(wù)必須由在冊教職工辦理。如借款無法歸還，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)承擔(dān)連帶責(zé)任。

第三十六條  各部門、個人的公務(wù)借款，應(yīng)該在相關(guān)業(yè)務(wù)發(fā)生前3日內(nèi)辦理借款業(yè)務(wù)，在相關(guān)業(yè)務(wù)辦理完畢后10日內(nèi)到財務(wù)處辦理報銷、還款手續(xù)。

第三十七條  財務(wù)處每月終了時，對公務(wù)借款的發(fā)生情況進(jìn)行核對分析，對異常情況要與借款單位或借款人取得聯(lián)系，查明原因，及時收回款項或予以核銷，同時向主管院領(lǐng)導(dǎo)匯報公務(wù)借款的核實情況。

第三十八條  財務(wù)處每月定期按部門發(fā)放催款單。經(jīng)催繳無效或發(fā)現(xiàn)以下行為的，按以下規(guī)定處理：

1.對部門借款不清賬的，將停止對有關(guān)部門的所有借款，要求部門協(xié)助催款報銷。

2.所有公務(wù)借款及借款過期不結(jié)清的，經(jīng)二次催款仍不結(jié)賬的，經(jīng)學(xué)院財務(wù)主管院領(lǐng)導(dǎo)審批，從當(dāng)事人工資、津貼及獎金中扣還。

3.教職工離校時欠款不結(jié)清的，不予辦理相關(guān)手續(xù)。

4.將借款挪做私用或用于與借款用途不符的經(jīng)營活動，將根據(jù)事實和情節(jié)輕重予以通報批評，或追究當(dāng)事人的相應(yīng)責(zé)任。

5.弄虛作假，虛報冒領(lǐng)，偽造、變造原始票據(jù)等行為，將依法追究當(dāng)事人責(zé)任。

 

  第七章 附 則

第三十九條  本辦法由財務(wù)處負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第四十條  本辦法自頒布之日起執(zhí)行，原制度同時廢止。市、區(qū)財政局出臺新規(guī)定的，按新規(guī)定執(zhí)行。